Предпроверочный отдел в налоговой

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В статье расскажем о критериях, по которым налоговики выбирают компанию для предпроверочного анализа перед выездной проверкой. О том, как проводится такой анализ, что делать, если компания стала объектом интереса инспекторов и как избежать проверки. Обострившийся экономический кризис в — годов повлек за собой дефицит бюджета, вследствие этого усилился налоговый контроль. Анализируя деятельность выездных налоговых проверок в период с года по год, мы наблюдаем рост уровня доначислений и повышение эффективности процесса сбора налогов. Исходя из сложившейся экономической ситуации, думаем, что год станет еще более результативным для налоговых органов. Приведем статистику, основанную исключительно на нашем практическом опыте ведения налоговых споров в Москве: если ранее, в году, минимальные суммы доначислений в среднем составляли 3 млн руб.

В процессе анализа на этапе подготовки производится оценка ключевых показателей деятельности экономического субъекта за три календарных года, предшествующих году проведения контрольных мероприятий.

Вот многие гадают о том, как работают налоговые инспектора, какими базами пользуются, как выбирают жертв, а между тем очень многое есть в открытых источниках. Привожу выдержки из текста должностного регламента инспектора отдела выездных проверок, в нем много страниц, я выбрал самое интересное, но все равно текста много, тем не менее - занимательно, рекомендую.

Предпроверочный анализ — инструмент, повышающий эффективность выездных проверок

В статье расскажем о критериях, по которым налоговики выбирают компанию для предпроверочного анализа перед выездной проверкой. О том, как проводится такой анализ, что делать, если компания стала объектом интереса инспекторов и как избежать проверки. Обострившийся экономический кризис в — годов повлек за собой дефицит бюджета, вследствие этого усилился налоговый контроль. Анализируя деятельность выездных налоговых проверок в период с года по год, мы наблюдаем рост уровня доначислений и повышение эффективности процесса сбора налогов.

Исходя из сложившейся экономической ситуации, думаем, что год станет еще более результативным для налоговых органов. Приведем статистику, основанную исключительно на нашем практическом опыте ведения налоговых споров в Москве: если ранее, в году, минимальные суммы доначислений в среднем составляли 3 млн руб. Поэтому, мы предполагаем, что если в этом году компанию, стоящую на учете в московской территориальной инспекции, посетит инспекция с выездной налоговой проверкой, то она не оставит компанию без доначислений на сумму минимум 20 млн руб.

В Москве увеличились не только суммы начисленных недоимок по результатам выездных проверок , но и количество таких проверок. Так, сейчас нагрузка на одного инспектора отдела выездных проверок московской инспекции зачастую достигает 6 выездных проверок одновременно. Ранее, еще год назад, у того же инспектора было 3, максимум 4 проверки в квартал.

Критерии, вызывающие интерес налоговых органов. Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности. Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности.

Кирилл имеет свой бизнес — группу компаний, торгующими строительными материалами. В одну из компаний пришло уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений. Этим уведомлением запрашивались документы и отчетность компании за предыдущие 3 года. При этом время и дата явки в налоговый орган для пояснений не указывались, но устанавливался десятидневный срок для предоставления запрашиваемых документов. Хотя мы знаем, что запрос документов осуществляется инспекцией по требованию установленной формы, предусмотренной совместным приказом Минфина и ФНС РФ.

По определенным признакам мы поняли, что бизнес Кирилла вызвал интерес у налоговой инспекции. Такие и похожие уведомления обычно рассылает отдел предпроверочного анализа налогового органа при сборе информации. Территориальные налоговые инспекции физически не могут проверить всех налогоплательщиков одновременно, стоящих у них на учете.

В план по выездным налоговым проверкам обычно попадает 15—20 компаний, при этом в каждой инспекции зарегистрированы примерно около тысяч юридических лиц. Отдел анализа обладает неограниченным количеством времени для мониторинга деятельности налогоплательщика законодательством не предусмотрены сроки для предпроверочного анализа , поэтому этот отдел может проводить основательный анализ заинтересовавшего его юридического лица. Налогоплательщики регулярно сдают по месту своего учета налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность.

Эти системы автоматически выявляют в цепочке контрагентов недобросовестную компанию техническую фирму-однодневку — звено, в котором не был уплачен НДС в бюджет. Затем инспектор выявляет конкретного выгодоприобретателя. Налоговый орган приходит с проверкой не в техническую компанию в фирму-однодневку , а к выявленному выгодоприобретателю, в ту компанию, у которой есть что проверять и за счет чего взыскивать начисленную недоимку. Таких информационных комплексов более 20, они помогают инспектору при анализе и отборе и позволяют частично автоматизировать предпроверочный анализ.

Цель этой системы — полная автоматизации процессов сбора информации, анализа и отбора компаний для выездных проверок. В году планируется загрузить информационную базу ЗАГСов. Таким образом, в настоящее время налоговым органам становятся известны практически все действия налогоплательщика.

Вся информация о деятельности налогоплательщиков, собранная в рамках налогового контроля и администрирования, хранится в двух больших Центрах обработки данных ЦОД. Один ЦОД был построен в г. Дубна, другой — в г. Ввод в действие трех Центров обработки данных осуществляется для централизации налоговой информации по любому налогоплательщику независимо от его территориального нахождения. Сокращаются сроки для получения необходимой аналитикам информации.

Читайте также:. Из Федеральной таможенной службы поступают сведения о внешнеэкономической деятельности данные ГТД , от органов ГИБДД и Росимущества — сведения о зарегистрированном имуществе, от органов МВД — сведения о противоправных действиях налогоплательщиков, контрагентов. Из банков в налоговую инспекцию приходит информация о счетах налогоплательщиков, сведения о движении денежных средств, выписки за любой период.

Согласно нормам заключенных международных соглашений в инспекцию поступает информация о зарубежных счетах, сведения об иностранных участниках или контрагентах. Иногда компании-конкуренты или физические лица, например, бывшие сотрудники, сообщают в инспекцию информацию о нарушениях налогового законодательства, которую налоговики редко оставляют без внимания. При проведении предпроверочного анализа инспекторы ищут информацию о заинтересовавшем их налогоплательщике, в том числе и в сети Интернет.

Например, на сайте арбитр. Чтобы обеспечить минимальные доначисления, о которых шла речь в самом начале, налоговые органы обращают внимание в первую очередь на налогоплательщиков с приличными оборотами по счетам.

Если говорить о московских компаниях, из нашей практики мы видим, что налоговиков чаще интересуют организации с оборотами минимум — млн рублей в год. Интерес вызывают компании с активами, имуществом не только принадлежащими проверяемым компаниям, но и их бенефициарам, за счет имущества которых также стало возможно взыскивать начисленные суммы недоимок по результатам выездных проверок.

В последнее время мы отмечаем, что интерес у налогового органа вызывают группы компаний, например, если приходят в одну компанию группы, то в ближайшее время могут прийти и в другую компанию этой же группы, бывает, что выездные налоговые проверки проводятся одновременно в разных компаниях, принадлежащих одной группе, разными территориальными инспекциями. Наш практический опыт показывает, что налоговую инспекцию интересуют компании, имеющие оффшоры в качестве участников или контрагентов см.

Есть ряд критериев, несоблюдение которых могут повлечь за собой внимание предпроверочного анализа налоговой инспекции. Например, инспекцию интересуют компании, которые:. Налоговый орган негативно относится к организациям, которые не представляют документы по требованиям, не дают пояснений по уведомлениям.

Частые вызовы на комиссии в налоговую инспекцию тоже свидетельствуют о скором возможном попадании в план проверок. Пристальное внимание налоговиков привлекают компании, которые часто мигрируют из инспекции в инспекцию , компании, которые приближаются к предельным показателям, установленным для спецрежимов. Например, допустимый уровень дохода для организаций, которые применяют УСН с января года составляет млн руб. В последнее время инспекция доначисляет налоги после выявления фиктивного дробления компаний группы.

Концепцией предусмотрено 12 оснований для проведения выездных налоговых проверок. Чем больше в компании присутствуют перечисленные в Концепции критерии, тем больше у компании существует вероятность попадания в план по выездным проверкам. О том, что вашей компанией возможно заинтересовался отдел предпроверочного анализа, могут указывать следующие обстоятельства:. Контрагенты могут сообщить об усиленном интересе налогового органа к конкретным сделкам с компанией и получении ими соответствующих требований, уведомлений из инспекции, либо руководство компании вызывается в инспекцию для дачи пояснений по конкретным сделкам.

Кроме формальной оценки своих рисков по критериям, рекомендованным ФНС, есть признаки, которые позволят налогоплательщику распознать приближение налоговой проверки. Разумеется, лучше предотвратить выездную налоговую проверку, чем устранять ее последствия.

Предотвратить — это значит добросовестно вести свой бизнес, исчислять и уплачивать налоги с каждой налогооблагаемой хозяйственной операции по правилам, установленным российским налоговым законодательством и международными соглашениями. Компания не интересна налоговой инспекции и не станет объектом предпроверочного анализа перед выездной проверкой, если она:.

Торговой компании пришло уведомление о превышении предельных вычетов по НДС и о вызове на комиссию в связи с этим. Директор и главный бухгалтер явились на комиссию в инспекцию в обозначенное время, дали пояснения о том, что в последний отчетный период действительно вычеты по НДС были заявлены в большем объеме.

Это связано с сезонностью товара, реализация которого в холодные месяцы уменьшается, при этом товар закупается в том же объеме, и с началом весны ситуация поправится. Было дано обещание исправиться и впредь не допускать превышения предельных значений вычетов по НДС.

Других вопросов у налогового органа не возникло. Готовые отчеты и финансовые модели в Excel для финансового директора. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе.

Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно. Черная пятница! Читайте в электронном журнале. Ввести код доступа О журнале. А еще Статьи Налоговые проверки.

Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит выездная налоговая проверка. Темы: Налоговые проверки Налоговый контроль. Автор: Жукова Наталья. Предпроверочный анализ и выездная проверка грозят всем Обострившийся экономический кризис в — годов повлек за собой дефицит бюджета, вследствие этого усилился налоговый контроль. Скачайте полезные документы : Критерии, вызывающие интерес налоговых органов Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности.

Читайте также: Как финансовому директору подготовиться к проверкам налоговой инспекции Как избежать выездной налоговой проверки Как подготовить компанию к налоговой проверке по трансфертным ценам Какая рентабельность повлечет выездную налоговую проверку Как получить возмещение НДС, не спровоцировав налоговую проверку. Самые популярные статьи месяца: выбор редакции Реальные доходы и расходы от программ лояльности Шесть советов для российского бизнеса от Нассима Талеба Финансовые ловушки в договорах поставки, которые пропустят менеджеры Инструменты, которые помогут оценить валютные риски и подскажут, как их снизить Как быстро ввести в курс дела нового сотрудника финансовой службы Как сэкономить до трети расходов на нужды офиса Чек-лист: меры на случай кризиса, которые нужно принять, прежде чем сокращать штат Как выбрать показатели для контроля исполнения бюджетов Пять правил: как избежать ошибок при реорганизации компании Модель для расчета объема продаж при скидках покупателям.

Самые популярные статьи месяца: выбор читателей SWOT-анализ Производительность труда Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня год 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента Все, что вам нужно знать про методологию SCRUM Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы Что такое аутсоринг и зачем он вам нужен Как провести анализ ликвидности баланса предприятия Как использовать модель Гордона для оценки стоимости активов Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня Как уменьшить налог на прибыль Выплата дивидендов учредителям ООО в году: пошаговая инструкция Что такое франшиза: российская специфика в разных видах бизнеса Что такое овердрафт Как получить выписку из ЕГРЮЛ: пошаговая инструкция Рентабельность собственного капитала.

Формула и пример расчета Расчет НДС Налог на прибыль в году: ставка, расчет, когда платить Что следует знать про офшоры в году Налог на имущество юридических лиц в году: изменения Что такое дебиторская задолженность дебиторка простым языком Пример SWOT-анализа предприятия Расчет себестоимости Положение об оплате труда работников: образец на год Накладные расходы: расчет и оптимизация Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности Как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция по самостоятельной регистрации в году Что такое лизинг простыми словами Как правильно составить коммерческое предложение.

Примеры и образцы Рентабельность собственного капитала Return on equity : формула и пример расчета Организационная структура предприятия: виды, преимущества и недостатки Рентабельность продаж ROS PEST-анализ: что это и как проводится Аккредитив — что это и как работает Фьючерс Кредит-нота — что это простыми словами Оборотные активы предприятия: анализ и управление МСФО IAS 38 Нематериальные активы Основные принципы бережливого производства Lean production Что такое факторинг простыми словами — схемы, виды, примеры Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец Что такое валовая прибыль Как найти инвестора для бизнеса Что такое EBITDA простыми словами.

Формула расчета и экономический смысл Как составить бизнес план: пошаговая инструкция Калькуляция себестоимости продукции: виды, методы, примеры Финансовая модель в Excel: пошаговый алгоритм и пример построения Международные стандарты финансовой отчетности: основные положения БДР: что это такое и как составить Как создать сводную таблицу в Excel: пошаговая инструкция Что такое MBA образование Методология управления проектами Agile эджайл Незавершенное производство: учет и оценка NPV чистый дисконтированный доход.

Что это и как рассчитать Проверка контрагента на благонадежность Дисконтированный срок окупаемости проекта Фирмы-однодневки: 14 признаков компаний, с которыми не стоит работать Собственный капитал предприятия Система KPI: как разработать и внедрить Точка безубыточности: формулы и примеры расчета Рентабельность активов Return on assets.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Все ваши сотрудники участвуют в зарплатном проекте? Нет - есть те, кто выбрал свой банк для зарплаты. У нас нет зарплатного проекта.

Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит выездная налоговая проверка

Количество выездных налоговых проверок год от года уменьшается, причем существенно. За тот же период средняя сумма доначисления на одну проверку выросла в почти два раза: с 6,5 млн в году до 12,5 млн в А главное — точнее. Сегодня налоговые органы ошибаются, то есть не находят нарушений в результате ВНП, всего лишь в одном случае из ! Именно о нем и расскажем в сегодняшней статье.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Как получить возмещение НДС, не спровоцировав налоговую проверку Информация из других государственных органов Из Федеральной таможенной службы поступают сведения о внешнеэкономической деятельности данные ГТДот органов ГИБДД и Росимущества — сведения о зарегистрированном имуществе, от органов МВД — сведения о противоправных действиях налогоплательщиков, контрагентов. Коммерческие банки Из банков в налоговую инспекцию приходит информация о счетах налогоплательщиков, отдел предпроверочного анализа истребования документов это о движении денежных средств, выписки за любой период. Информация от иностранных государственных органов и банков Согласно нормам заключенных международных соглашений в инспекцию поступает информация о зарубежных счетах, сведения об иностранных участниках или контрагентах. Юридические и физические лица Иногда компании-конкуренты или физические лица, например, бывшие сотрудники, сообщают в инспекцию информацию о нарушениях налогового законодательства, которую налоговики редко оставляют без внимания. Информация из интернета При проведении предпроверочного анализа инспекторы ищут информацию о заинтересовавшем их налогоплательщике, в том числе и в сети Интернет. Например, на сайте арбитр.

Предпроверочный анализ. Как налоговая отбирает кандидатов для проверки?

Ярослав Савин о том, как работает предпроверочный анализ ФНС, как проходит подготовка к выездной налоговой проверке и о показателях ее эффективности. Все выпуски проекта ОткрытыйБизнесКурс. Поговорим о налоговых рисках в разрезе методологии налогового контроля и подготовки к проверкам. Как я уже говорил, налоговый контроль характеризуется двумя акцентами — повышением избирательности и повышением результативности. У сотрудников налоговых органов есть такие же KPI, как у ваших работников. Ключевые показатели результативности — доначисления и собираемость первый без второго не работает. Низкорезультативной считается проверка, принесшая до 1 млн руб. Ожидаемый минимальный результат — от 5 млн руб.

Как отбирают на налоговые проверки: кухня предпроверочного анализа

.

.

.

Защита на этапе предпроверочного анализа

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В Москве арестовали за взятку сотрудника налоговой инспекции
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Ипат

    Все про Европу,Тарас! А какие изменения при пересечение российской границы?

  2. boypresag

    2.знака, что есть видео съемка нет.

  3. Викентий

    Ну, то что эти гандоны могут что то такое придумать, или ПОПЫТАТЬСЯ придумать я не очень сомневаюсь, но на всякую хитрую жопу есть свой хрен с резьбой, наши люди либо что то придумают, либо вообще перестанут пересылать деньги в Украину и тогда экономика (её жалкие остатки нашей любимой Родины точно рухнет.

  4. teulewet

    Эта Украина уже для всего мира лоханутая

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных