Российская компания оказывает услуги за рубежом ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте. Согласно этой норме услугами по обработке информации признаются сбор, обобщение, систематизация информационных массивов и передача пользователю результатов такой обработки. Услуги по переводу текста не подразумевают выполнение всех перечисленных действий. Поэтому место реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца подп. В данном случае продавцом является российская организация, а значит, такие услуги облагайте НДС п.

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:.

Колонка партнера. Ответить на Ваш вопрос по существу затруднительно без подробного анализа конкретных договорных условий, на основании которых данные работы услуги выполняются оказываются.

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте. Согласно этой норме услугами по обработке информации признаются сбор, обобщение, систематизация информационных массивов и передача пользователю результатов такой обработки. Услуги по переводу текста не подразумевают выполнение всех перечисленных действий. Поэтому место реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца подп.

В данном случае продавцом является российская организация, а значит, такие услуги облагайте НДС п. Российская организация разработчик программы передает права иностранной, не состоящей в России на учете. Местом реализации работ услуг признается территория России, если покупа. Данное правило, в частности, применяется:.

Таким образом, если иностранная компания не ведет деятельность на территории России не состоит в России на налоговом учете , местом реализации услуги территория России не признается. А в подобном случае объект налогообложения по НДС отсутствует подп. Иностранная организация на налоговом учете в России не состоит. Объект обложения НДС возникает, если местом реализации работ услуг является территория России.

В соответствии с ним для работ услуг , которые не поименованы в подпунктах 1—4. Работы по созданию сайта, а также промостраниц и флеш-баннеров в подпунктах 1—4. Поэтому местом реализации таких работ будет считаться место деятельности продавца. В данном случае это будет территория России. Значит, на стоимость таких работ нужно начислить НДС подп. Услуги по организации симпозиума в подпунктах 1—4. Поэтому местом реализации таких услуг будет считаться место деятельности продавца.

В данном случае им будет территория России. Значит, на стоимость услуг по организации симпозиума нужно начислить НДС подп. Организация не является образовательным учреждением, не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности и оказывает услуги по обучению на территории России. Да, нужно, если услуги по обучению иностранных специалистов относятся к образовательным услугам. Объектом обложения НДС признаются операции по оказанию услуг на территории России подп. Обучение специалистов работе с оборудованием может проводиться в рамках:.

При этом порядок определения места реализации при оказании образовательных и консультационных услуг различается. Местом реализации образовательных услуг признается территория России, если эти услуги фактически реализуются на территории России подп. К образовательным услугам относится деятельность по профессиональному обучению, в частности программы повышения квалификации.

Профессиональное обучение проводится:. Если обучение иностранных специалистов соответствует перечисленным критериям, то такие услуги можно квалифицировать как образовательные.

В этой ситуации местом реализации услуг признается территория России подп. Поскольку организация не является образовательным учреждением, право на льготу по НДС она не имеет подп.

Если обучение иностранных специалистов нельзя отнести к образовательным услугам, то их нужно квалифицировать как консультационные.

Местом реализации консультационных услуг признается территория России, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории России. При этом местом осуществления деятельности покупателя признается территория России в случае фактического присутствия покупателя услуг на территории России на основе государственной регистрации организации.

Таким образом, оказание консультационных услуг иностранным специалистам не облагается НДС, поскольку местом их реализации не признается территория России подп. Объект обложения НДС возникает, если местом реализации работ услуг признается территория России п. Если работы услуги были выполнены оказаны российской организацией, то по общему правилу местом их реализации признается территория России.

Исключением из этого правила являются работы услуги , перечисленные в подпунктах 1—4. Услуги по проверке системы менеджмента качества на соответствие международным стандартам в этих подпунктах не упомянуты. Поэтому при реализации этих услуг иностранной организации российская организация должна начислить НДС на общих основаниях подп. Недвижимое имущество находится за пределами России. При этом к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом, относятся и услуги по аренде.

Значит, услуги, связанные со сдачей в субаренду недвижимого имущества, находящегося за пределами России, считаются оказанными за пределами России. Поэтому на их стоимость НДС не начисляйте п.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого вывода см. Значит, услуги, связанные с передачей в лизинг движимого имущества кроме наземных транспортных средств иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России, считаются оказанными за пределами России.

Работы по бурению скважины выполняются на континентальном шельфе России. В пункте 2. К таким работам услугам относятся:. Значит, работы, связанные с бурением поисковой скважины на континентальном шельфе России по заказу сторонней организации, считаются выполненными на территории России. Поэтому на их стоимость начисляйте НДС п. Чтобы определить, являются ли объектом обложения НДС услуги по предоставлению рыболовных судов с экипажем, нужно установить место реализации этих услуг п. Таким образом, территориальное море является территорией России.

В подпункте 4. Если указанные суда используются для добычи вылова водных биологических ресурсов, научно-исследовательских целей или перевозок между пунктами за пределами российской территории, то местом осуществления такой деятельности Россия не признается абз. Значит, услуги по предоставлению рыболовных судов с экипажем во временное пользование в российском территориальном море считаются оказанными на территории России. Поэтому НДС на стоимость таких услуг начисляйте подп.

Правомерность этого вывода подтверждается арбитражной практикой см. Исключительной экономической зоной России является морской район с особым правовым режимом, находящийся за пределами территориального моря России и прилегающий к нему ст. Таким образом, исключительная экономическая зона России ее территорией не является. Кроме того, местом осуществления деятельности не признается Россия, если переданные по договору аренды с экипажем суда используются за пределами территории России для добычи вылова водных биологических ресурсов, научно-исследовательских целей или перевозок между пунктами за пределами российской территории абз.

Таким образом, услуги по предоставлению в аренду рыболовных судов с экипажем в исключительной экономической зоне России считаются оказанными за пределами России. Поэтому НДС на стоимость таких услуг не начисляйте подп. Порядок начисления НДС при передаче судна по договору фрахтования на условиях тайм-чартера аренда с экипажем зависит от маршрута перевозок зафрахтованного судна. Что же касается договора фрахтования судна на условиях бербоут-чартера аренда без экипажа , НДС нужно начислять, если организация, предоставившая судно в аренду, состоит на налоговом учете в России.

Фрахт на условиях тайм-чартера. По договору фрахтования судна на время тайм-чартер судовладелец обязуется предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна на определенный срок для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания ст. Если зафрахтованное судно используется для перевозок между портами, один из которых находится на территории России, то местом реализации услуг по предоставлению судна во фрахт признается территория России подп.

При этом такие услуги облагаются НДС по ставке 0 процентов подп. Если зафрахтованное судно используется для перевозок между российскими портами, то местом реализации услуг по предоставлению судна во фрахт тоже признается территория России подп. Однако в этом случае судовладелец должен начислять НДС со стоимости своих услуг по ставке 18 процентов п.

Если зафрахтованное судно используется для перевозок между иностранными портами, то местом реализации услуг по предоставлению судна во фрахт территория России не признается подп. В этом случае объекта налогообложения не возникает подп.

Если зафрахтованное судно используется для перевозок по разным маршрутам, в целях применения НДС судовладелец должен организовать раздельный учет таких услуг п. Фрахт на условиях бербоут-чартера.

По договору фрахтования судна без экипажа бербоут-чартер судовладелец обязуется за обусловленную плату фрахт предоставить фрахтователю в пользование и во владение на определенный срок не укомплектованное экипажем и не снаряженное судно для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания ст.

Услуги по фрахтованию судна без экипажа на условиях бербоут-чартера облагаются по ставке НДС 18 процентов п. При этом НДС нужно заплатить, если местом реализации услуг является территория России п.

Это объясняется тем, что в подпунктах 1—4. А подпункт 5 пункта 1. В этом случае услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов. Порядок определения места реализации работ услуг распространяется и на иностранные организации.

Если иностранная организация не состоит на учете в налоговой инспекции и местом реализации работ услуг признается Россия, то НДС за нее должна перечислить российская организация, приобретающая работы услуги. Пример определения места реализации услуг для целей налогообложения по НДС. Иностранная организация реализует услуги в России. Иностранная организация не состоит на учете в налоговой инспекции и постоянных представительств в России не имеет.

Место реализации рекламных услуг определяется местонахождением покупателя. Покупателем является российская организация. Документами, подтверждающими правильность определения места реализации работ услуг , являются:.

По аналогии с реализацией работ услуг документами, подтверждающими место реализации товаров, могут быть:. Консультационные и информационные услуги 3. Аренда и лизинг 4. Работы на континентальном шельфе и в открытом море 5. Услуги иностранных организаций 6. Документы, подтверждающие место реализации. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать.

Как определить место реализации товаров (работ, услуг) для целей уплаты НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Иностранный предприниматель, зарегистрированный за рубежом, оказывает российской компании электронные услуги. При этом на учете в России он не стоит, а значит, сам исчислить и уплатить НДС он не может. На вопрос, как же быть в такой ситуации российской организации, ответил Минфин России. Если иностранная организация оказывает электронные услуги российской и местом реализации таких услуг признается территория РФ, то она должна встать на учет в налоговый орган п.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для:. Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать. В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС. За годы арбитражными судами рассмотрено 60 дел, связанных с определением места оказания работ или услуг для целей налогообложения. Из них налогоплательщики отстояли выгодную для себя позицию в 35 случаях, в 14 случаях победа досталась налоговой инспекции, а в 11 дело направили на повторное рассмотрение см. Экспорт и импорт услуг достаточно часто используют международные группы компаний скрыто аффилированные холдинги в своей хозяйственной деятельности.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налог на добавленную стоимость? Оптимизация налогов 2019. Ставка НДС 2019. НДС нюансы

Когда услуги, оказываемые за границей, не облагаются НДС

Российская организация оказывает услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося в иностранном государстве, а также услуги дистанционной технической поддержки. Что с НДС? Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ. Согласно подпункту 2 пункта 1. При этом к таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техобслуживание.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст.

НДС при «импорте» работ и услуг

При решении вопроса, реализованы ли работы услуги на территории России и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции , необходимо применять один из этих критериев. Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, ремонт и т. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если имущество находится в России. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если покупатель осуществляет деятельность в России. Например, покупателем является российская организация или представительство иностранной организации, находящееся в России. Пример определения места реализации услуг для расчета НДС. Место реализации посреднических услуг по продаже товаров определяется местонахождением продавца комиссионера.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Мира

    Надо боротся с тварями а не молчать и делать как им надо !

  2. Селиверст

    Сейчас получаю высшее образование,но как вы говорили в своих роликах,самообразование это один из главных столпов Юриспруденции.Заранее спасибо!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных